Impuesto a las Ganancias: cuánto pagarán y desde qué monto en 2024

A través de un comunicado, la AFIP confirmó que, a partir del 1° de enero de 2024, los empleadores deberán liquidar los sueldos de los trabajadores en relación de dependencia de acuerdo a la nueva ley que exime del pago del Impuesto a las Ganancias de cuarta categoría a los que ganan menos de 15 Salarios Mínimos (SMVM).

Es que por ahora sigue vigente la rebaja en el Impuesto las Ganancias para cientos de miles de asalariados, de acuerdo a la visión de los tributaristas que analizaron el mega DNU de Javier Milei y la "Ley ómnibus" enviadas al Congreso.

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Javier Milei planea cambios en el Impuesto a las Ganancias que deberán pasar por el Congreso.

El Presidente dijo que iba retrotraer la ley impulsada por Sergio Massa, y que el propio Javier Milei votó a favor, en la campaña electoral, pero el Gobierno aún no envió el nuevo proyecto.

En el caso de que finalmente se voten cambios en el Congreso, los empleadores deberán reliquidar el cálculo del impuesto retroactivo a enero y descontar del sueldo los importes que correspondan a la nueva ley.

¿Cuáles son las 4 categorías del Impuesto a las Ganancias?

Las Ganancias se dividen en cuatro categorías, dependiendo de su origen:

• Ganancias de primera categoría: conocida como renta del suelo, incluye las ganancias generadas por el usufructo de los inmuebles urbanos y rurales.
• Ganancias de segunda categoría: corresponde a los ingresos obtenidos por acciones, intereses, dividendos, etc. Se las conoce como rentas del capital.
• Ganancias de tercera categoría: corresponde a las ganancias de las sociedades y empresas unipersonales, sin importar su fuente u origen.
• Ganancias de cuarta categoría: son las obtenidas por el trabajo personal.

¿Cómo saber si tengo que pagar Impuesto a las ganancias?

El Poder Ejecutivo Nacional, a través del Decreto Nº 473/2023, dispuso modificaciones en el Impuesto a las Ganancias para que dejen de pagar el tributo las trabajadoras y los trabajadores con sueldos mensuales brutos menores al equivalente a 15 salarios mínimos, vitales y móviles.

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El impuesto a las Ganancias se modificará nuevamente.

Es importante destacar que este importe es sobre el salario "bruto" y no el sueldo "de bolsillo". Con esta actualización, dejarán de pagar el Impuesto a las Ganancias quienes cobren una remuneración bruta mensual inferior a 2.340.000 pesos en enero de 2024.

Para determinar si un trabajador en relación de dependencia tiene o no que pagar el Impuesto a las Ganancias, los empleadores deben contemplar el menor de dos parámetros: la remuneración bruta mensual y el promedio anual de las remuneraciones brutas desde el mes de enero.

¿Quiénes pagarán Impuesto a las Ganancias?

Según los tributaristas, hasta el 31 de diciembre los ingresos del trabajador hasta 15 SMVM (con el valor vigente en octubre, $1.980.000) no tienen retención de Ganancias. A partir de enero rige la ley 27.725, impulsada por Sergio Massa, que confirmó el decreto de 15 SMVM que, con el valor de enero, sube a $2.340.000.

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El Congreso aprobó la ley propuesta por Sergio Massa para Ganancias, que aún sigue vigente.

Pero si el proyecto de ley que enviará el Ejecutivo es aprobado por el Congreso, es probable que los trabajadores exentos pasen a estar alcanzados por Ganancias y que en la siguiente remuneración se obligue a retener la diferencia retroactiva a enero por tratarse de un impuesto de cálculo anual calendario.

El Gobierno no incluyó la reforma del Impuesto a las Ganancias en el megaproyecto enviado al Congreso pero se espera que mande una iniciativa por separado con algunos cambios con relación al que trascendió en diciembre.

Impuesto a las Ganancias: ¿cuáles son los cambios que se vienen?

Según el borrador del proyecto de ley que el Gobierno difundió (podría tener algunos cambios), los trabajadores en relación de dependencia comenzarán a pagar el Impuesto a las Ganancias desde sueldos de $ 976.516 brutos mensuales.

Los que superen esa cifra pagarán Ganancias sobre el excedente del Mínimo No Imponible (MNI) que se fija en $634.371 para los asalariados solteros y $839.180 para los casados con 2 hijos. En el caso de los autónomos no pagarán Ganancias hasta $ 435.097 mensuales (solteros sin hijos) y hasta $ 605.088 (casado con 2 hijos).

Impuesto a las ganancias.

Respecto del ingreso de bolsillo actual, representa, en promedio, una reducción del 20% en el salario neto. A mayor ingreso, en proporción, mayor sería la caída del salario de bolsillo, sin contemplar el impacto inflacionario.

¿Cuántos trabajadores quedarían alcanzados por Ganancias?

Con este piso salarial quedarían alcanzados por el Impuesto a las Ganancias casi1,5 millones de trabajadores, con alícuotas que llegan hasta el 35%. Esta cifra podría crecer por los aumentos salariales que podrían recibir durante 2024 porque ese piso y las escalas se mantendrían sin cambios durante todo el 2024.

Esta reducción del ingreso de bolsillo, al margen de la caída del ingreso por efecto de la mayor inflación, explica que el ministro Luis Caputo afirmara que el cambio en Ganancias ayudará a mejorar la recaudación de ese impuesto.

Aunque no se encuentra reglamentado a través de una resolución general, el 29 de diciembre 2023 se publicó en el sitio web de AFIP (consultas frecuentes) la información relativa a este nuevo régimen de impuesto cedular, su forma de cálculo y las tablas mensuales correspondientes con alícuotas entre 27% y 35 por ciento.