Cuáles serán los impuestos que van a subir y cuales bajarán el año próximo

Según consta en el Proyecto de Presupuesto 2025 que el Gobierno presentó al Congreso Nacional, la presión tributaria va a subir levemente respecto del 2024, aunque lo hará de diferentes maneras según sea la actividad económica. Así habrá impuestos cuya recaudación va a subir y otros que van a bajar en función de los cambios introducidos por el Paquete Fiscal.

Al respecto, el Instituto Argentino de Análisis Fiscal (IARAF) informó que “en términos de variación porcentual real interanual, Bienes Personales, ‘otros impuestos’ y el impuesto PAIS registrarían una caída en su recaudación real”.

“En el caso de Bienes Personales, la baja se atribuye a la reforma incluida en el paquete fiscal de la ley BASES, mientras que la disminución del 100% del impuesto PAIS se debe a su eliminación”, indica el informe.

El movimiento de los impuestos

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El trabajo señala que “el resto de los tributos proyectan un crecimiento real para 2025” y detalla que “el mayor incremento lo tendría el monotributo, con un aumento real del 133%, impulsado principalmente por la actualización del impuesto y los montos de facturación previstos en la ley BASES”.

“Sin embargo, resulta importante destacar que este crecimiento real del tributo llevaría a un retorno al nivel promedio de presión tributaria efectiva observado entre 2016 y 2020”, dice el estudio.

El IARAF además señala que “el segundo tributo con mayor incremento real sería el impuesto a los combustibles y al dióxido de carbono, con un alza del 100% respecto a 2024, debido a la actualización gradual del impuesto de suma fija durante 2025”.

“En tercer lugar, se ubican los derechos de exportación, con un incremento real del 57% en comparación con 2024”, añade el estudio.

La relación recaudación vs PBI

El panorama es similar cuando se hace la comparación entre la recaudación de un impuesto en relación al total de la actividad de la economía, es decir, su PBI. A eso se le llama presión fiscal efectiva.

En ese marco, según indica el IARAF, “el tributo de mayor incremento de presión sería Ganancias, con 0,63 puntos del PBI, seguido por aportes y contribuciones a la seguridad social con 0,5 puntos y derechos de exportación con 0,47 puntos.

Por otro lado, los tres tributos con mayor descenso serían el Impuesto PAIS, que explica 1,1 puntos del PBI; el IVA con 0,3 puntos y Bienes Personales con 0,08 puntos.

“Como resultado de estas subas y bajas, la presión tributaria efectiva total se incrementaría en 0,55 puntos del PBI, alcanzando en 2025 el nivel de 22,9% del PBI”, señala el IARAF

El informe elaborado por el economista Nadin Argañaraz dice que “el incremento de recaudación del resto de tributos más que compensa la baja de la recaudación de IVA, impuesto PAIS y Bienes Personales.

La opinión de un ex funcionario de AFIP

El ex titular de la Aduana, Guillermo Michel, ha sido muy crítico del esquema fiscal propuesto por el gobierno de Javier Milei. Michel fue en realidad el "alma mater" de la gestión del ex administrador Federal de Ingresos Públicos Carlos Castagneto, durante el gobierno de Alberto Fernández.

“Para el propio Gobierno, la presión impositiva pasaría del 22,37% del PBI en 2024 a 22,92% en 2025”, señaló Michel a través de su cuenta X. Detalló que el Impuesto a las Ganancias que pagan los trabajadores “pasa de 4,42% del PBI en 2024 al 5,05% en 2025” mientras que los “Derechos de Exportación (sector agrícola y productivo), pasarán de 0,96% en 2024 a 1,43% en 2025”.