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Cambios en ganancias y monotributo: quiénes pagarán y cómo serán los reintegros

También comenzaron a entrar en vigencia las nuevas escalas para el monotributo y las facilidades para permanecer en ese régimen

El Congreso convirtió en ley la reforma que lleva a $150.000 brutos el piso sobre el cual los asalariados comienzan a pagar Ganancias y ya se conocieron algunos números de cuánto beneficio representará para el bolsillo.

Para sueldos de $100.000, $120.000 y $150.000, los asalariados tendrán un ahorro anual de $7.001, $48.894, y $115.686 respectivamente. Como la ley será retroactiva a enero, los descuentos que se hicieron hasta marzo se reintegrarán en los próximos meses.

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La ley establece que AFIP deberá implementar un mecanismo para que los sueldos brutos de entre $150.000 y $173.000 no sufran descuentos significativos en Ganancias. Hasta que eso no ocurra, estos sueldos deberán continuar tributando igual que ahora. Y para los sueldos de $185.000 y $200.000 no hay modificaciones.

En el caso de los casados con dos hijos, los sueldos de $100.000 seguirán sin ser alcanzados, mientras que los salarios de $120.000 y $150.000 tendrán un ahorro anual de $3.111 y $40.489 respectivamente. También en este caso la AFIP deberá implementar un mecanismo para que los sueldos brutos entre $150.000 y $173.000 no sufran descuentos significativos. Los salarios de entre $185.000 y $250.000 no tendrán modificaciones.

Entre las principales modificaciones en Ganancias, la nueva ley subió el piso para los trabajadores en relación de dependencia que cobren hasta $150.000, sin sumar el aguinaldo. La actualización de ese piso ya no se hará por el índice Remuneración Imponible Promedio de los Trabajadores Estables (RIPTE), sino a discreción del Gobierno. El Ejecutivo también podrá aumentar las deducciones para quienes perciban entre $150.000 y $173.000.

El proyecto establece además que el piso para que las jubilaciones paguen el impuesto será de ocho haberes mínimos, unos $152.280, y no habrá ninguna mejora para los autónomos.

Sobre las deducciones, algunas exclusiones son el reintegro de los gastos de guardería y jardín para hijos de hasta 3 años si la empresa no tuviera esas instalaciones. A esto se suma la provisión de herramientas educativas para los hijos y el pago de cursos o seminarios de capacitación.

También quedan exentos los bonos por productividad hasta un 40% de la ganancia no imponible y los convivientes en concubinato, además de que se duplica la deducción por cada hijo incapacitado para el trabajo.

Antes de la nueva ley, un trabajador soltero sin hijos que ganaba $110.000 brutos tenía un descuento mensual de $1.658 mensuales, pero con las modificaciones dejará de pagar el impuesto y en abril se le reintegrarán los $4.974 retenidos de enero a marzo.

En el caso de los jubilados, podrán acceder a una deducción incrementada de seis haberes si tienen otros ingresos por hasta $150.000, como un plazo fijo (en cuyo caso sólo podrá deducir un haber).

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Monotributo

La reforma del monotributo actualizó los topes de cada categoría y creó un puente para facilitar el ingreso al régimen de autónomos. El ajuste de los parámetros para 2021 será de 35,29%, según la evolución del salario mínimo garantizado durante 2020.

Por otra parte, se suspenderá la exclusión del Monotributo para los contribuyentes cuyos ingresos brutos hayan excedido hasta un 25% la máxima categoría. En este caso, se podrá optar por permanecer en el Régimen Simplificado (pagando la diferencia entre lo abonado y la categoría máxima) o pasar al Régimen General (considerando la exclusión desde el día que se superó el límite de la categoría máxima).

El ajuste de los parámetros para 2021 del monotributo será de 35,29%, según la evolución del salario mínimo garantizado durante 2020.

La AFIP señaló esta semana que la nueva normativa “genera un ‘puente’ entre monotributo y autónomos”, a la vez que “ofrece beneficios fiscales por tres años para quienes deciden pasar voluntariamente al régimen general”, entre ellos, la reducción proporcional del IVA y de Ganancias.

La AFIP apuntó que esta medida “resuelve el problema transitorio de actualización de las escalas del monotributo durante 2021, como consecuencia de la suspensión del índice de movilidad previsional.

El denominado “Régimen de Sostenimiento e Inclusión para Pequeños Contribuyentes” alivia la carga de quienes al convertirse en autónomos acumulan deudas fiscales muy difíciles de afrontar.

Como ejemplo, la AFIP detalló que si un monotributista de servicios de la categoría “H” durante 2020 superaba el límite de facturación en un 20% quedaba excluido del monotributo. Pero ahora, si no supera el 25% tiene la opción de permanecer en el régimen. Para seguir siendo monotributista deberá abonar alrededor de $70.000, mientras que si hubiera sido excluido del monotributo debería abonar más de $940.000 en concepto de IVA y Ganancias.

El decreto reglamentario establece además un régimen permanente que le permite al contribuyente que pasa del monotributo al Régimen General usar como crédito fiscal los originados en las compras realizadas en los 12 meses anteriores.

Según fuentes oficiales, los contribuyentes que se conviertan en autónomos voluntariamente tendrán un beneficio adicional, que consiste en una reducción del saldo deudor en el IVA del 50% el período posterior al pase de régimen, del 30% el siguiente y de 10% el siguiente.

Así, el contribuyente que pasa voluntariamente tiene 4 años de beneficio: el primero puede utilizar las compras de los 12 meses previos; el segundo, el 50% de IVA; el tercero, el 30% de ese impuesto; y el cuarto el 10%.

Respecto a las escalas, con los cambios las principales categorías del régimen quedarán de la siguiente manera:

  • Categoría A: el límite sube de $208.000 a $282.400 y la cuota mensual pasa a $2645,90 para servicios y productos.
  • Categoría B: el tope sube de $313.108,89 a $423.611,07 y las cuotas de $2.186,80 a $2.958,61 para servicios y venta de bienes.
  • Categoría C: el tope sube de $417.478,51 a $564.814,77 y las cuotas a $3.382,27 para servicios y a $3.325,12 para bienes.
  • Categoría D: el máximo sube a $847.222,18 y las cuotas para servicios a $3.988,48 y para bienes a $3.894,37.

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