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Monotributo 2024: ¿qué pasa si me excedo en el monto de facturación?

La Afip determina cuáles son los montos límite para cada categoría del Monotributo en 2024 y superarlos tiene consecuencias.

El Monotributo es un régimen simplificado de tributación que constituye una opción práctica para pequeños contribuyentes que buscan una manera más sencilla de cumplir con sus obligaciones fiscales. Sin embargo, uno de los desafíos que enfrentan quienes optan por este régimen es la posibilidad de exceder los límites de facturación establecidos por la AFIP (Administración Federal de Ingresos Públicos).

Esta posibilidad se potencia de manera exponencial, en un contexto de inflación alta como la que vive la Argentina, debido a que los incrementos en los topes de las diferentes categorías suelen ir a la cola de los aumentos en los precios de ventas de bienes y servicios, dejando al contribuyente en riesgo de superarlos sin que eso signifique un crecimiento en su volumen de ventas o trabajo.

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El Monotributo es una opción práctica para que los pequeños contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales.

El Monotributo es una opción práctica para que los pequeños contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales.

El Monotributo establece diferentes categorías, cada una con un límite de facturación anual y un monto fijo a pagar mensualmente que incluye varios impuestos.

Existen categorías desde la A hasta la K, siendo la categoría K la de mayor facturación. Sin embargo, al superar ese límite de facturación establecido para la categoría en la que se encuentra inscrito, el contribuyente puede enfrentarse a un dolor de cabeza.

Cabe destacar que para determinar a qué categoría pertenece un monotributista se tienen en cuenta, además de los ingresos, los siguientes indicadores:

  • El tipo de actividad (venta de productos o prestación de servicios);
  • La superficie afectada (m² del local o establecimiento en el que se preste un servicio o se venda un producto);
  • Consumo eléctrico;
  • Pago del alquiler al año.

¿Qué pasa si facturo más de mí categoria de monotributo?

Si un monotributista factura más del monto "máximo" establecido para la categoría en la cual está registrado pueden quedar ante dos situaciones posibles:

  • Recategorización: Cuando un contribuyente excede los límites de facturación de su categoría, corresponderá que se recategorice en la categoría que esté comprendida por el monto facturado.
  • Pérdida de la condición de monotributista y riesgo de pasar al régimen general: Si el exceso de facturación es significativo, el contribuyente podría superar incluso los límites de la categoría más alta del Monotributo ("H" en el caso de locación y prestación de servicios y "K" si es venta de bienes muebles). En este caso, se verá obligado a pasar al régimen general, con una carga fiscal más compleja y obligaciones adicionales.
  • Incorporación de una Sociedad: Algunos contribuyentes, en lugar de pasar al régimen general, optan por constituir una sociedad para compartir la carga fiscal. Esto puede ser una estrategia válida, pero es importante evaluar cuidadosamente las implicaciones y costos asociados con la creación y gestión de una sociedad.
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Los contribuyentes deben tener en cuenta que la facturación se calcula incluyendo el año calendario hacia atrás tomando como punto de partida el mes en curso.

Los contribuyentes deben tener en cuenta que la facturación se calcula incluyendo el año calendario hacia atrás tomando como punto de partida el mes en curso.

La recategorización se puede llevar adelante en dos momentos del año: el primero va del primer día de enero hasta el día 20 y el segundo desde el 1 de julio hasta el 20.

En este sentido, salvo que el contribuyente exceda el monto máximo de la última categoría, seguirá permaneciendo en la categoría que te inscribiste hasta la fecha de recategorización. De modo que deberá abonar mensualmente la misma suma sin ningún tipo de cambio.

Además, la recategorización se suele hacer con los valores que AFIP suele actualizar antes de la fecha en la que se puede llevar a cabo, producto de la elevada inflación, por lo que puede que en un principio aquella persona que tenía que recategorizarse, luego del ajuste pueda permanecer en la misma categoría o incluso descender.

¿Cuánto es lo máximo que puede facturar un monotributista por mes?

La categoría más baja del Monotributo es la A y permite facturar hasta $2.108.288,01 por año.

Al contemplar trabajos estacionales como aquellos relacionados al turismo, para el Monotributo no importa si un mes se factura más y al otro menos. Pero lo importante es tener en cuenta que para calcular el monto anual facturado siempre debe ser tomado el año calendario a partir del mes en vigencia.

La categoría A va asociada al pago de un impuesto mensual fijo de $12.128,39 sin importar si la persona haya trabajado, recibido ingresos o no, con las siguientes excepciones:

  • Que el contribuyente cumpla los requisitos para inscribirse en el Monotributo Social: cuota mensual de $3.228,63
  • Que el contribuyente trabaje en relación de dependencia y reciba un sueldo en blanco: cuota mensual de $1.047,86
  • Que el contribuyente aporte a una caja de previsión: cuota mensual de $1.047,86
  • Que el contribuyente esté jubilado: cuota mensual $5.671,13
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La AFIP mantiene publicada en su página oficial la grilla vigente para saber qué facturación corresponde a cada categoría.

La AFIP mantiene publicada en su página oficial la grilla vigente para saber qué facturación corresponde a cada categoría.

A continuación, un detalle de lo que cada categoría puede facturar anualmente y su estimado mensual:

  • Categoría A: $ 2.108.288,01 por año - $ 175.620,39 por mes
  • Categoría B: $ 3.133.941,63 por año - $ 261.057,34 por mes
  • Categoría C: $ 4.387.518,23 por año - $ 365.480,27 por mes
  • Categoría D: $ 5.449.094,55 por año - $ 453.909,58 por mes
  • Categoría E: $ 6.416.528,72 por año - $ 534.496,84 por mes
  • Categoría F: $ 8.020.660,90 por año - $ 668.121,05 por mes
  • Categoría G: $ 9.624.793,05 por año - $ 801.745,26 por mes
  • Categoría H: $ 11.916.410,45 por año - $ 992.636,99 por mes
  • Categoría I: $ 13.337.213,22 por año - $ 1.110.989,86 por mes
  • Categoría J: $ 15.285.088,04 por año - $ 1.273.247,83 por mes
  • Categoría K: $ 16.957.968,71 por año - $ 1.412.598,79 por mes

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