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La Mañana fiscal

Punto por punto, así es el paquete fiscal que el Gobierno envió al Congreso

El Poder Ejecutivo envió su proyecto de reforma fiscal al Congreso. Monotributo, ganancias, blanqueo y moratoria, alguno de los puntos claves del paquete.

El Gobierno de Javier Milei envió al Congreso su proyecto de reforma fiscal con la confianza de que esta vez obtendrá una victoria legislativa. El paquete está denominado Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes y fue originalmente incorporado como parte de la Ley Ómnibus y luego fue retirado, previo al tratamiento en la cámara baja.

La iniciativa del Ejecutivo contiene cambios sustanciales en el monotributo y el impuesto ganancias -que pasaría a llamarse Ingresos Personales-, revirtiendo las exenciones que se aprobaron en el Congreso a fines del año pasado, por un proyecto del entonces ministro de Economía y candidato a presidente, Sergio Massa. Además, ofrece la posibilidad de un nuevo blanqueo de capitales y una moratoria impositiva.

El Gobierno apunta a tratar el proyecto en un plenario de comisiones la semana que viene. Quieren que se discuta a la par de la Ley Ómnibus, que será reflotada a través de un nuevo dictamen en base al texto que cayó en febrero.

El proyecto tiene más de 180 páginas, 279 artículos y contiene las privatizaciones, las desregulaciones económicas y el Régimen de Incentivo a las Grandes Inversiones (RIGI). Se compone además de la declaración de emergencia pública en materia administrativa, económica, financiera y energética por el plazo de un año y la delegación de facultades al Ejecutivo.

MENSAJE N° 20-2024 - Proyecto de Ley Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes.pdf

Proyecto de Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes.

Esta semana, el ministro de Interior, Guillermo Francos, encabezó una serie de reuniones con gobernadores para lograr los apoyos -tanto en Diputados como en el Senado- en el Congreso. Estuvo con Claudio Vidal (Santa Cruz) y luego viajó a la capital santafesina para participar de la asunción del presidente de la región centro. Allí cosechó un explícito aval de Maximiliano Pullaro (Santa Fe), Martín Llaryora (Córdoba) y Rogelio Frigerio (Entre Ríos).

Francos viajó luego a la provincia de Santiago del Estero para reunirse con Gerardo Zamora para afianzar un acuerdo legislativo para el Senado. Por último, el funcionario recibió hoy a las 11 a los diputados del bloque de Innovación Federal, que se compone de cuatro legisladores de la provincia de Misiones, tres de Salta y al rionegrino Agustín Domingo.

Impuesto a los Ingresos Personales

En caso de que se apruebe el proyecto tal y como lo envió el Gobierno, los trabajadores en relación de dependencia que perciban salarios de más de $1.800.000 brutos mensuales (es decir un millón y medio neto, aproximadamente) en el caso de los que no tienen hijos menores, o más de $2.200.000 brutos ($ 1.950.000 netos) con 2 hijos pagarán el Impuesto a los Ingresos Personales (ganancias).

El mínimo no imponible y las escalas del impuesto serían actualizadas "discrecionalmente" por el Poder Ejecutivo, durante el 2024. Desde el 2025, se actualizarían anualmente por el Índice de Precios al Consumidor (IPC). Si se aprueba con este piso, unos 800.000 trabajadores que hoy están exentos de Ganancias pagarían el gravámen en alícuotas que van del 5 al 35%.

En el caso de los autónomos el mínimo no imponible es más bajo: $1.159.138 netos para los solteros sin hijos y $1.644.327 netos para los casados con 2 hijos. Para los jubilados y pensionados se mantiene la exención de Ganancias en 8 haberes mínimos que, en abril, son $1.370.266.

Impuesto a la Ganancias.
Ganancias volvería bajo la denominación de Impuesto a los Ingresos personales.

Ganancias volvería bajo la denominación de Impuesto a los Ingresos personales.

Monotributo

El proyecto oficial aumenta tanto los niveles de facturación como la cuota mensual a pagar respecto de los borradores que circularon semanas atrás. Además, extiende los limites de facturación de locaciones y servicios, con nuevas categorías.

El nivel máximo de facturación anual según las categorías, sería el siguiente: .

  • A: De $ 2.108.288,01 a 6.450.000: + 206%
  • B: De $ 3.133.941,63 a 9,450.000: + 202%
  • C: De $ 4.387.518,23 a 13,250.000 :+ 202%
  • D: De $ 5.449.094,55 a 16,450.000: 202%
  • E: De $ 6.416.528,72 a 19,350.000: +202%
  • F: De $ 8.020.660,90 a 24,250.000 : + 202%
  • G: De $ 9.624.793,05 a 29.000.000 : + 201%
  • H: De $ 11.916.410,45 a 44.000.000: + 269%
  • I: De $ 13.337.213,22 a 49,250.000 : + 269%
  • J: De $ 15.285.088,04 a 56,400.000: + 269%
  • K: De $16.957.968,71 a 68.000.000; + 301%.

En tanto que la cuota mensual a pagar quedaría de la siguiente manera:

  • A : 12.128,39 a 26.600: + 119,3%
  • B: 13.561,75 a 30.280 ; + 123.3 %
  • C: 15.503,51 a 35.458 : + 128,7
  • D: 19.497,94 a 45.443,80: +133,1
  • E : 26.945,97 a 64.348,18 ; + 138,8%
  • F: 33.137,61 a 80.983,00 : 144,4%
  • G: 38.694,95 a 123.696,20: + 219,7%
  • H: 66.111,51 a 280.734,68: + 324,6%
  • Para las restantes 3 categorías que se agregan a locación y servicios, las cuotas son de $ 517.608,55, $ 626.931,97 y $ 867.084,75 mensuales.
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El proyecto contempla modificaciones en el régimen de monotributo.

El proyecto contempla modificaciones en el régimen de monotributo.

Facilidades y alícuotas menores para Bienes Personales

Entre las medidas que contempla el nuevo paquete fiscal, el Gobierno incluyó una rebaja en Bienes Personales. Estos cambios contemplan una reducción del piso a partir del cual se empieza a pagar el impuesto, y también en las alícuotas. Además incluye la opción del pago adelantado de 5 años con una tasa reducida.

El mínimo no imponible subiría de $11 a $100 millones y la deducción por la vivienda familiar pasará de $56 a $350 millones, lo que implica que se reducirá la base de contribuyentes alcanzados. Estos importes no se se ajustarían cada año en torno a la inflación difundida por el INDEC.

Otro de los beneficios es la reducción gradual de la escala de alícuotas progresivas, eliminándose la discriminación existente para bienes situados en el exterior. Para el ejercicio fiscal 2023, la alícuota máxima que se propone es del 1,5%, la cual se irá reduciendo paulatinamente hasta alcanzar el 0,25% en el 2027, por debajo del 0,75% previsto en el proyecto de diciembre y de los mínimos en años previos.

Moratoria impositiva y blanqueo de capitales

El paquete incluye una moratoria que permitirá pagar las obligaciones impositivas y de la seguridad social vencidas al 31 de marzo de 2024 en hasta 84 cuotas. con diversos beneficios como la condonación de la totalidad de las multas y de hasta el 70% de los intereses por los saldos adeudados, dependiendo la modalidad de pago.

El mecanismo de blanqueo de capitales planteado contempla el pago de alícuotas progresivas del 0 al 15% y la posibilidad de regularizar activos no declarados superiores a US$100.000 sin pagar el impuesto especial, a cambio de cumplir ciertas condiciones.

Alcanza a personas residentes y no residentes que podrán exteriorizar bienes en Argentina y en el exterior. El impuesto a ingresar sería en dólares y se calcularía sobre el total del valor de los bienes que sean regularizados. También podrán ser eximidos del tributo quienes cumplan ciertos requisitos, más allá del monto que ingresen.

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